| Składka emerytalna | 330.864 zł |
| Składka rentowa | 50.85 zł |
| Składka chorobowa | 83.055 zł |
| Składka zdrowotna | 263.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 208 zł |
| Składka emerytalna | 330.864 zł |
| Składka rentowa | 50.85 zł |
| Składka chorobowa | 83.055 zł |
| Składka zdrowotna | 263.27 zł |
| Zaliczka na podatek | 194.29zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 461.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3390 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3390 - 464.769 = 2925.231 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2925.231 * 9% = 263.27 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2925.231 * 7,75% = 226.71 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3390 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 464.769 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3390 zł - 464.769 zł - 111.25 zł = 2814 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2814 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2814 * 7%) - 46,33 zł = 434.62 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 434.62 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2925.231 * 7,75 % = 226.71 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2814 zł - 226.71 zł = 208 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3390 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 464.769 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 263.27 zł
Zaliczka na podatek - 208 zł
Wynagrodzenie netto: 3390 zł - 464.769 zł - 263.27 zł -208 zł = 2453.96 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 330.864 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 50.85 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 83.055 zł |
| Razem składki ZUS | 464.769 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 585.0462 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2340 zł |
| Zaliczka na podatek | 194.29 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 226.71 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 263.27 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2467.67 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2929 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3390 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3101.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2928.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3390 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1695 zł |
| Koszty uzyskania | 1695 zł |
| Podatek do US 17% | 288.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3101.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3390 zł |
| Podstawa opodatkowania | 678 zł |
| Koszty uzyskania | 2712 zł |
| Podatek do US 17% | 461.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2928.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3390 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2756 Sprawdzenie działania: 2756 netto * 23% = 634 (to nasza kwota VAT) 2756 netto + 634 VAT = 3390 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3390 zł |
| Podatek VAT 23 % | 634 |
| Kwota netto | 2756 zł |