| Składka emerytalna | 329.4976 zł |
| Składka rentowa | 50.64 zł |
| Składka chorobowa | 82.712 zł |
| Składka zdrowotna | 262.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 207 zł |
| Składka emerytalna | 329.4976 zł |
| Składka rentowa | 50.64 zł |
| Składka chorobowa | 82.712 zł |
| Składka zdrowotna | 262.18 zł |
| Zaliczka na podatek | 194.23zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 459.136 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3376 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3376 - 462.8496 = 2913.1504 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2913.1504 * 9% = 262.18 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2913.1504 * 7,75% = 225.77 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3376 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 462.8496 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3376 zł - 462.8496 zł - 111.25 zł = 2802 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2802 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2802 * 7%) - 46,33 zł = 432.58 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 432.58 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2913.1504 * 7,75 % = 225.77 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2802 zł - 225.77 zł = 207 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3376 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 462.8496 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 262.18 zł
Zaliczka na podatek - 207 zł
Wynagrodzenie netto: 3376 zł - 462.8496 zł - 262.18 zł -207 zł = 2443.97 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 329.4976 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 50.64 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 82.712 zł |
| Razem składki ZUS | 462.8496 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 582.63008 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2331 zł |
| Zaliczka na podatek | 194.23 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 225.77 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 262.18 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2456.74 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2917 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3376 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3089.04 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2916.864 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3376 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1688 zł |
| Koszty uzyskania | 1688 zł |
| Podatek do US 17% | 286.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3089.04 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3376 zł |
| Podstawa opodatkowania | 675.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2700.8 zł |
| Podatek do US 17% | 459.136 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2916.864 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3376 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2745 Sprawdzenie działania: 2745 netto * 23% = 631 (to nasza kwota VAT) 2745 netto + 631 VAT = 3376 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3376 zł |
| Podatek VAT 23 % | 631 |
| Kwota netto | 2745 zł |