| Składka emerytalna | 328.6192 zł |
| Składka rentowa | 50.505 zł |
| Składka chorobowa | 82.4915 zł |
| Składka zdrowotna | 261.48 zł |
| Zaliczka na podatek | 206 zł |
| Składka emerytalna | 328.6192 zł |
| Składka rentowa | 50.505 zł |
| Składka chorobowa | 82.4915 zł |
| Składka zdrowotna | 261.48 zł |
| Zaliczka na podatek | 192.83zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 457.912 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3367 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3367 - 461.6157 = 2905.3843 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2905.3843 * 9% = 261.48 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2905.3843 * 7,75% = 225.17 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3367 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 461.6157 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3367 zł - 461.6157 zł - 111.25 zł = 2794 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2794 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2794 * 7%) - 46,33 zł = 431.22 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 431.22 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2905.3843 * 7,75 % = 225.17 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2794 zł - 225.17 zł = 206 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3367 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 461.6157 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 261.48 zł
Zaliczka na podatek - 206 zł
Wynagrodzenie netto: 3367 zł - 461.6157 zł - 261.48 zł -206 zł = 2437.9 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 328.6192 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 50.505 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 82.4915 zł |
| Razem składki ZUS | 461.6157 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 581.07686 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2324 zł |
| Zaliczka na podatek | 192.83 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 225.17 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 261.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2451.07 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2909 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3367 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3080.805 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2909.088 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3367 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1683.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1683.5 zł |
| Podatek do US 17% | 286.195 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3080.805 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3367 zł |
| Podstawa opodatkowania | 673.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2693.6 zł |
| Podatek do US 17% | 457.912 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2909.088 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3367 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2737 Sprawdzenie działania: 2737 netto * 23% = 630 (to nasza kwota VAT) 2737 netto + 630 VAT = 3367 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3367 zł |
| Podatek VAT 23 % | 630 |
| Kwota netto | 2737 zł |