| Składka emerytalna | 326.8624 zł |
| Składka rentowa | 50.235 zł |
| Składka chorobowa | 82.0505 zł |
| Składka zdrowotna | 260.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 205 zł |
| Składka emerytalna | 326.8624 zł |
| Składka rentowa | 50.235 zł |
| Składka chorobowa | 82.0505 zł |
| Składka zdrowotna | 260.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 192.04zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 455.464 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3349 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3349 - 459.1479 = 2889.8521 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2889.8521 * 9% = 260.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2889.8521 * 7,75% = 223.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3349 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 459.1479 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3349 zł - 459.1479 zł - 111.25 zł = 2779 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2779 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2779 * 7%) - 46,33 zł = 428.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 428.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2889.8521 * 7,75 % = 223.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2779 zł - 223.96 zł = 205 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3349 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 459.1479 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 260.09 zł
Zaliczka na podatek - 205 zł
Wynagrodzenie netto: 3349 zł - 459.1479 zł - 260.09 zł -205 zł = 2424.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 326.8624 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 50.235 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 82.0505 zł |
| Razem składki ZUS | 459.1479 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 577.97042 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2312 zł |
| Zaliczka na podatek | 192.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 223.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 260.09 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2437.72 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2894 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3349 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3064.335 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2893.536 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3349 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1674.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1674.5 zł |
| Podatek do US 17% | 284.665 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3064.335 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3349 zł |
| Podstawa opodatkowania | 669.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2679.2 zł |
| Podatek do US 17% | 455.464 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2893.536 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3349 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2723 Sprawdzenie działania: 2723 netto * 23% = 626 (to nasza kwota VAT) 2723 netto + 626 VAT = 3349 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3349 zł |
| Podatek VAT 23 % | 626 |
| Kwota netto | 2723 zł |