| Składka emerytalna | 323.1536 zł |
| Składka rentowa | 49.665 zł |
| Składka chorobowa | 81.1195 zł |
| Składka zdrowotna | 257.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 202 zł |
| Składka emerytalna | 323.1536 zł |
| Składka rentowa | 49.665 zł |
| Składka chorobowa | 81.1195 zł |
| Składka zdrowotna | 257.14 zł |
| Zaliczka na podatek | 189.58zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 450.296 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3311 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3311 - 453.9381 = 2857.0619 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2857.0619 * 9% = 257.14 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2857.0619 * 7,75% = 221.42 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3311 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 453.9381 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3311 zł - 453.9381 zł - 111.25 zł = 2746 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2746 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2746 * 7%) - 46,33 zł = 423.06 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 423.06 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2857.0619 * 7,75 % = 221.42 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2746 zł - 221.42 zł = 202 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3311 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 453.9381 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 257.14 zł
Zaliczka na podatek - 202 zł
Wynagrodzenie netto: 3311 zł - 453.9381 zł - 257.14 zł -202 zł = 2397.92 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 323.1536 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 49.665 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 81.1195 zł |
| Razem składki ZUS | 453.9381 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 571.41238 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2286 zł |
| Zaliczka na podatek | 189.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 221.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 257.14 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2410.34 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2861 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3311 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3029.565 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2860.704 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3311 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1655.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1655.5 zł |
| Podatek do US 17% | 281.435 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3029.565 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3311 zł |
| Podstawa opodatkowania | 662.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2648.8 zł |
| Podatek do US 17% | 450.296 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2860.704 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3311 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2692 Sprawdzenie działania: 2692 netto * 23% = 619 (to nasza kwota VAT) 2692 netto + 619 VAT = 3311 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3311 zł |
| Podatek VAT 23 % | 619 |
| Kwota netto | 2692 zł |