| Składka emerytalna | 322.568 zł |
| Składka rentowa | 49.575 zł |
| Składka chorobowa | 80.9725 zł |
| Składka zdrowotna | 256.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 201 zł |
| Składka emerytalna | 322.568 zł |
| Składka rentowa | 49.575 zł |
| Składka chorobowa | 80.9725 zł |
| Składka zdrowotna | 256.67 zł |
| Zaliczka na podatek | 189.98zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 449.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3305 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3305 - 453.1155 = 2851.8845 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2851.8845 * 9% = 256.67 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2851.8845 * 7,75% = 221.02 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3305 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 453.1155 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3305 zł - 453.1155 zł - 111.25 zł = 2741 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2741 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2741 * 7%) - 46,33 zł = 422.21 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 422.21 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2851.8845 * 7,75 % = 221.02 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2741 zł - 221.02 zł = 201 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3305 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 453.1155 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 256.67 zł
Zaliczka na podatek - 201 zł
Wynagrodzenie netto: 3305 zł - 453.1155 zł - 256.67 zł -201 zł = 2394.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 322.568 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 49.575 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 80.9725 zł |
| Razem składki ZUS | 453.1155 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 570.3769 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2282 zł |
| Zaliczka na podatek | 189.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 221.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 256.67 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2405.23 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2856 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3305 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3024.075 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2855.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3305 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1652.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1652.5 zł |
| Podatek do US 17% | 280.925 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3024.075 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3305 zł |
| Podstawa opodatkowania | 661 zł |
| Koszty uzyskania | 2644 zł |
| Podatek do US 17% | 449.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2855.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3305 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2687 Sprawdzenie działania: 2687 netto * 23% = 618 (to nasza kwota VAT) 2687 netto + 618 VAT = 3305 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3305 zł |
| Podatek VAT 23 % | 618 |
| Kwota netto | 2687 zł |