| Składka emerytalna | 320.4208 zł |
| Składka rentowa | 49.245 zł |
| Składka chorobowa | 80.4335 zł |
| Składka zdrowotna | 254.96 zł |
| Zaliczka na podatek | 199 zł |
| Składka emerytalna | 320.4208 zł |
| Składka rentowa | 49.245 zł |
| Składka chorobowa | 80.4335 zł |
| Składka zdrowotna | 254.96 zł |
| Zaliczka na podatek | 188.45zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 446.488 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3283 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3283 - 450.0993 = 2832.9007 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2832.9007 * 9% = 254.96 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2832.9007 * 7,75% = 219.55 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3283 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 450.0993 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3283 zł - 450.0993 zł - 111.25 zł = 2722 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2722 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2722 * 7%) - 46,33 zł = 418.98 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 418.98 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2832.9007 * 7,75 % = 219.55 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2722 zł - 219.55 zł = 199 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3283 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 450.0993 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 254.96 zł
Zaliczka na podatek - 199 zł
Wynagrodzenie netto: 3283 zł - 450.0993 zł - 254.96 zł -199 zł = 2378.94 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 320.4208 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 49.245 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 80.4335 zł |
| Razem składki ZUS | 450.0993 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 566.58014 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2266 zł |
| Zaliczka na podatek | 188.45 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 219.55 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 254.96 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2389.49 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2837 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3283 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 3003.945 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2836.512 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3283 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1641.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1641.5 zł |
| Podatek do US 17% | 279.055 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 3003.945 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3283 zł |
| Podstawa opodatkowania | 656.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2626.4 zł |
| Podatek do US 17% | 446.488 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2836.512 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3283 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2669 Sprawdzenie działania: 2669 netto * 23% = 614 (to nasza kwota VAT) 2669 netto + 614 VAT = 3283 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3283 zł |
| Podatek VAT 23 % | 614 |
| Kwota netto | 2669 zł |