| Składka emerytalna | 318.5664 zł |
| Składka rentowa | 48.96 zł |
| Składka chorobowa | 79.968 zł |
| Składka zdrowotna | 253.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 198 zł |
| Składka emerytalna | 318.5664 zł |
| Składka rentowa | 48.96 zł |
| Składka chorobowa | 79.968 zł |
| Składka zdrowotna | 253.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 187.72zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 443.904 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3264 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3264 - 447.4944 = 2816.5056 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2816.5056 * 9% = 253.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2816.5056 * 7,75% = 218.28 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3264 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 447.4944 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3264 zł - 447.4944 zł - 111.25 zł = 2705 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2705 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2705 * 7%) - 46,33 zł = 416.09 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 416.09 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2816.5056 * 7,75 % = 218.28 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2705 zł - 218.28 zł = 198 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3264 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 447.4944 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 253.49 zł
Zaliczka na podatek - 198 zł
Wynagrodzenie netto: 3264 zł - 447.4944 zł - 253.49 zł -198 zł = 2365.02 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 318.5664 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 48.96 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 79.968 zł |
| Razem składki ZUS | 447.4944 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 563.30112 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2253 zł |
| Zaliczka na podatek | 187.72 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 218.28 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 253.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2375.3 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2820 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3264 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2986.56 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2820.096 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3264 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1632 zł |
| Koszty uzyskania | 1632 zł |
| Podatek do US 17% | 277.44 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2986.56 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3264 zł |
| Podstawa opodatkowania | 652.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2611.2 zł |
| Podatek do US 17% | 443.904 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2820.096 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3264 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2654 Sprawdzenie działania: 2654 netto * 23% = 610 (to nasza kwota VAT) 2654 netto + 610 VAT = 3264 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3264 zł |
| Podatek VAT 23 % | 610 |
| Kwota netto | 2654 zł |