| Składka emerytalna | 313.5888 zł |
| Składka rentowa | 48.195 zł |
| Składka chorobowa | 78.7185 zł |
| Składka zdrowotna | 249.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 194 zł |
| Składka emerytalna | 313.5888 zł |
| Składka rentowa | 48.195 zł |
| Składka chorobowa | 78.7185 zł |
| Składka zdrowotna | 249.52 zł |
| Zaliczka na podatek | 184.13zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 436.968 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3213 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3213 - 440.5023 = 2772.4977 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2772.4977 * 9% = 249.52 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2772.4977 * 7,75% = 214.87 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3213 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 440.5023 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3213 zł - 440.5023 zł - 111.25 zł = 2661 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2661 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2661 * 7%) - 46,33 zł = 408.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 408.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2772.4977 * 7,75 % = 214.87 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2661 zł - 214.87 zł = 194 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3213 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 440.5023 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 249.52 zł
Zaliczka na podatek - 194 zł
Wynagrodzenie netto: 3213 zł - 440.5023 zł - 249.52 zł -194 zł = 2328.98 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 313.5888 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 48.195 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 78.7185 zł |
| Razem składki ZUS | 440.5023 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 554.49954 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2218 zł |
| Zaliczka na podatek | 184.13 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 214.87 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 249.52 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2338.85 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2776 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3213 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2939.895 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2776.032 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3213 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1606.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1606.5 zł |
| Podatek do US 17% | 273.105 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2939.895 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3213 zł |
| Podstawa opodatkowania | 642.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2570.4 zł |
| Podatek do US 17% | 436.968 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2776.032 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3213 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2612 Sprawdzenie działania: 2612 netto * 23% = 601 (to nasza kwota VAT) 2612 netto + 601 VAT = 3213 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3213 zł |
| Podatek VAT 23 % | 601 |
| Kwota netto | 2612 zł |