| Składka emerytalna | 312.4176 zł |
| Składka rentowa | 48.015 zł |
| Składka chorobowa | 78.4245 zł |
| Składka zdrowotna | 248.59 zł |
| Zaliczka na podatek | 193 zł |
| Składka emerytalna | 312.4176 zł |
| Składka rentowa | 48.015 zł |
| Składka chorobowa | 78.4245 zł |
| Składka zdrowotna | 248.59 zł |
| Zaliczka na podatek | 183.93zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 435.336 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3201 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3201 - 438.8571 = 2762.1429 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2762.1429 * 9% = 248.59 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2762.1429 * 7,75% = 214.07 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3201 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 438.8571 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3201 zł - 438.8571 zł - 111.25 zł = 2651 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2651 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2651 * 7%) - 46,33 zł = 406.91 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 406.91 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2762.1429 * 7,75 % = 214.07 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2651 zł - 214.07 zł = 193 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3201 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 438.8571 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 248.59 zł
Zaliczka na podatek - 193 zł
Wynagrodzenie netto: 3201 zł - 438.8571 zł - 248.59 zł -193 zł = 2320.55 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 312.4176 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 48.015 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 78.4245 zł |
| Razem składki ZUS | 438.8571 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 552.42858 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2210 zł |
| Zaliczka na podatek | 183.93 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 214.07 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 248.59 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2329.62 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2766 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3201 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2928.915 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2765.664 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3201 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1600.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1600.5 zł |
| Podatek do US 17% | 272.085 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2928.915 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3201 zł |
| Podstawa opodatkowania | 640.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2560.8 zł |
| Podatek do US 17% | 435.336 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2765.664 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3201 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2602 Sprawdzenie działania: 2602 netto * 23% = 599 (to nasza kwota VAT) 2602 netto + 599 VAT = 3201 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3201 zł |
| Podatek VAT 23 % | 599 |
| Kwota netto | 2602 zł |