| Składka emerytalna | 307.928 zł |
| Składka rentowa | 47.325 zł |
| Składka chorobowa | 77.2975 zł |
| Składka zdrowotna | 245.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 189 zł |
| Składka emerytalna | 307.928 zł |
| Składka rentowa | 47.325 zł |
| Składka chorobowa | 77.2975 zł |
| Składka zdrowotna | 245.02 zł |
| Zaliczka na podatek | 181.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 429.08 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3155 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3155 - 432.5505 = 2722.4495 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2722.4495 * 9% = 245.02 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2722.4495 * 7,75% = 210.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3155 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 432.5505 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3155 zł - 432.5505 zł - 111.25 zł = 2611 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2611 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2611 * 7%) - 46,33 zł = 400.11 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 400.11 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2722.4495 * 7,75 % = 210.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2611 zł - 210.99 zł = 189 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3155 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 432.5505 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 245.02 zł
Zaliczka na podatek - 189 zł
Wynagrodzenie netto: 3155 zł - 432.5505 zł - 245.02 zł -189 zł = 2288.43 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 307.928 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 47.325 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 77.2975 zł |
| Razem składki ZUS | 432.5505 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 544.4899 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2178 zł |
| Zaliczka na podatek | 181.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 210.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 245.02 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2296.42 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2726 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3155 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2886.825 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2725.92 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3155 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1577.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1577.5 zł |
| Podatek do US 17% | 268.175 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2886.825 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3155 zł |
| Podstawa opodatkowania | 631 zł |
| Koszty uzyskania | 2524 zł |
| Podatek do US 17% | 429.08 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2725.92 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3155 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2565 Sprawdzenie działania: 2565 netto * 23% = 590 (to nasza kwota VAT) 2565 netto + 590 VAT = 3155 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3155 zł |
| Podatek VAT 23 % | 590 |
| Kwota netto | 2565 zł |