| Składka emerytalna | 306.464 zł |
| Składka rentowa | 47.1 zł |
| Składka chorobowa | 76.93 zł |
| Składka zdrowotna | 243.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 188 zł |
| Składka emerytalna | 306.464 zł |
| Składka rentowa | 47.1 zł |
| Składka chorobowa | 76.93 zł |
| Składka zdrowotna | 243.86 zł |
| Zaliczka na podatek | 180.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 427.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3140 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3140 - 430.494 = 2709.506 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2709.506 * 9% = 243.86 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2709.506 * 7,75% = 209.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3140 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 430.494 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3140 zł - 430.494 zł - 111.25 zł = 2598 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2598 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2598 * 7%) - 46,33 zł = 397.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 397.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2709.506 * 7,75 % = 209.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2598 zł - 209.99 zł = 188 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3140 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 430.494 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 243.86 zł
Zaliczka na podatek - 188 zł
Wynagrodzenie netto: 3140 zł - 430.494 zł - 243.86 zł -188 zł = 2277.65 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 306.464 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 47.1 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 76.93 zł |
| Razem składki ZUS | 430.494 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 541.9012 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2168 zł |
| Zaliczka na podatek | 180.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 209.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 243.86 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2285.64 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2713 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3140 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2873.1 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2712.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3140 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1570 zł |
| Koszty uzyskania | 1570 zł |
| Podatek do US 17% | 266.9 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2873.1 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3140 zł |
| Podstawa opodatkowania | 628 zł |
| Koszty uzyskania | 2512 zł |
| Podatek do US 17% | 427.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2712.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3140 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2553 Sprawdzenie działania: 2553 netto * 23% = 587 (to nasza kwota VAT) 2553 netto + 587 VAT = 3140 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3140 zł |
| Podatek VAT 23 % | 587 |
| Kwota netto | 2553 zł |