| Składka emerytalna | 302.9504 zł |
| Składka rentowa | 46.56 zł |
| Składka chorobowa | 76.048 zł |
| Składka zdrowotna | 241.06 zł |
| Zaliczka na podatek | 185 zł |
| Składka emerytalna | 302.9504 zł |
| Składka rentowa | 46.56 zł |
| Składka chorobowa | 76.048 zł |
| Składka zdrowotna | 241.06 zł |
| Zaliczka na podatek | 178.42zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 422.144 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3104 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3104 - 425.5584 = 2678.4416 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2678.4416 * 9% = 241.06 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2678.4416 * 7,75% = 207.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3104 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 425.5584 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3104 zł - 425.5584 zł - 111.25 zł = 2567 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2567 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2567 * 7%) - 46,33 zł = 392.63 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 392.63 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2678.4416 * 7,75 % = 207.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2567 zł - 207.58 zł = 185 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3104 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 425.5584 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 241.06 zł
Zaliczka na podatek - 185 zł
Wynagrodzenie netto: 3104 zł - 425.5584 zł - 241.06 zł -185 zł = 2252.38 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 302.9504 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 46.56 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 76.048 zł |
| Razem składki ZUS | 425.5584 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 535.68832 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2143 zł |
| Zaliczka na podatek | 178.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 207.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 241.06 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2258.96 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2682 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3104 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2840.16 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2681.856 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3104 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1552 zł |
| Koszty uzyskania | 1552 zł |
| Podatek do US 17% | 263.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2840.16 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3104 zł |
| Podstawa opodatkowania | 620.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2483.2 zł |
| Podatek do US 17% | 422.144 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2681.856 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3104 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2524 Sprawdzenie działania: 2524 netto * 23% = 580 (to nasza kwota VAT) 2524 netto + 580 VAT = 3104 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3104 zł |
| Podatek VAT 23 % | 580 |
| Kwota netto | 2524 zł |