| Składka emerytalna | 3025.6 zł |
| Składka rentowa | 465 zł |
| Składka chorobowa | 759.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2407.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 2412 zł |
| Składka emerytalna | 3025.6 zł |
| Składka rentowa | 465 zł |
| Składka chorobowa | 759.5 zł |
| Składka zdrowotna | 2407.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 1778.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 4216 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 31000 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 31000 - 4250.1 = 26749.9 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 26749.9 * 9% = 2407.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 26749.9 * 7,75% = 2073.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 31000 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 4250.1 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 31000 zł - 4250.1 zł - 111.25 zł = 26639 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 26639 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (26639 * 7%) - 46,33 zł = 4484.87 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4484.87 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 26749.9 * 7,75 % = 2073.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 26639 zł - 2073.12 zł = 2412 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 31000 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 4250.1 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2407.49 zł
Zaliczka na podatek - 2412 zł
Wynagrodzenie netto: 31000 zł - 4250.1 zł - 2407.49 zł -2412 zł = 21930.41 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 3025.6 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 465 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 759.5 zł |
| Razem składki ZUS | 4250.1 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 5349.98 zł |
| Podstawa opodatkowania | 21400 zł |
| Zaliczka na podatek | 1778.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 2073.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2407.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 22563.53 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 26784 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 31000 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 28365 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 26784 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 31000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 15500 zł |
| Koszty uzyskania | 15500 zł |
| Podatek do US 17% | 2635 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 28365 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 31000 zł |
| Podstawa opodatkowania | 6200 zł |
| Koszty uzyskania | 24800 zł |
| Podatek do US 17% | 4216 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 26784 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 31000 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 25203 Sprawdzenie działania: 25203 netto * 23% = 5797 (to nasza kwota VAT) 25203 netto + 5797 VAT = 31000 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 31000 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5797 |
| Kwota netto | 25203 zł |