Składka emerytalna | 301.4864 zł |
Składka rentowa | 46.335 zł |
Składka chorobowa | 75.6805 zł |
Składka zdrowotna | 239.89 zł |
Zaliczka na podatek | 184 zł |
Składka emerytalna | 301.4864 zł |
Składka rentowa | 46.335 zł |
Składka chorobowa | 75.6805 zł |
Składka zdrowotna | 239.89 zł |
Zaliczka na podatek | 177.42zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 420.104 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3089 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3089 - 423.5019 = 2665.4981 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2665.4981 * 9% = 239.89 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2665.4981 * 7,75% = 206.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3089 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 423.5019 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3089 zł - 423.5019 zł - 111.25 zł = 2554 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2554 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2554 * 7%) - 46,33 zł = 390.42 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 390.42 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2665.4981 * 7,75 % = 206.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2554 zł - 206.58 zł = 184 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3089 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 423.5019 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 239.89 zł
Zaliczka na podatek - 184 zł
Wynagrodzenie netto: 3089 zł - 423.5019 zł - 239.89 zł -184 zł = 2241.61 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 301.4864 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 46.335 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 75.6805 zł |
Razem składki ZUS | 423.5019 zł |
Koszty uzyskania 20% | 533.09962 zł |
Podstawa opodatkowania | 2132 zł |
Zaliczka na podatek | 177.42 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 206.58 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 239.89 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2248.19 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2669 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3089 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2826.435 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2668.896 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3089 zł |
Podstawa opodatkowania | 1544.5 zł |
Koszty uzyskania | 1544.5 zł |
Podatek do US 17% | 262.565 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2826.435 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3089 zł |
Podstawa opodatkowania | 617.8 zł |
Koszty uzyskania | 2471.2 zł |
Podatek do US 17% | 420.104 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2668.896 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3089 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2511 Sprawdzenie działania: 2511 netto * 23% = 578 (to nasza kwota VAT) 2511 netto + 578 VAT = 3089 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3089 zł |
Podatek VAT 23 % | 578 |
Kwota netto | 2511 zł |