| Składka emerytalna | 299.144 zł |
| Składka rentowa | 45.975 zł |
| Składka chorobowa | 75.0925 zł |
| Składka zdrowotna | 238.03 zł |
| Zaliczka na podatek | 182 zł |
| Składka emerytalna | 299.144 zł |
| Składka rentowa | 45.975 zł |
| Składka chorobowa | 75.0925 zł |
| Składka zdrowotna | 238.03 zł |
| Zaliczka na podatek | 176.03zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 416.84 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3065 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3065 - 420.2115 = 2644.7885 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2644.7885 * 9% = 238.03 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2644.7885 * 7,75% = 204.97 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3065 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 420.2115 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3065 zł - 420.2115 zł - 111.25 zł = 2534 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2534 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2534 * 7%) - 46,33 zł = 387.02 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 387.02 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2644.7885 * 7,75 % = 204.97 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2534 zł - 204.97 zł = 182 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3065 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 420.2115 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 238.03 zł
Zaliczka na podatek - 182 zł
Wynagrodzenie netto: 3065 zł - 420.2115 zł - 238.03 zł -182 zł = 2224.76 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 299.144 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.975 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 75.0925 zł |
| Razem składki ZUS | 420.2115 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 528.9577 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2116 zł |
| Zaliczka na podatek | 176.03 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 204.97 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 238.03 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2230.73 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2648 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3065 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2804.475 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2648.16 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3065 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1532.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1532.5 zł |
| Podatek do US 17% | 260.525 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2804.475 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3065 zł |
| Podstawa opodatkowania | 613 zł |
| Koszty uzyskania | 2452 zł |
| Podatek do US 17% | 416.84 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2648.16 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3065 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2492 Sprawdzenie działania: 2492 netto * 23% = 573 (to nasza kwota VAT) 2492 netto + 573 VAT = 3065 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3065 zł |
| Podatek VAT 23 % | 573 |
| Kwota netto | 2492 zł |