Składka emerytalna | 296.9968 zł |
Składka rentowa | 45.645 zł |
Składka chorobowa | 74.5535 zł |
Składka zdrowotna | 236.32 zł |
Zaliczka na podatek | 180 zł |
Składka emerytalna | 296.9968 zł |
Składka rentowa | 45.645 zł |
Składka chorobowa | 74.5535 zł |
Składka zdrowotna | 236.32 zł |
Zaliczka na podatek | 174.5zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 413.848 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3043 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3043 - 417.1953 = 2625.8047 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2625.8047 * 9% = 236.32 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2625.8047 * 7,75% = 203.5 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3043 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 417.1953 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3043 zł - 417.1953 zł - 111.25 zł = 2515 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2515 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2515 * 7%) - 46,33 zł = 383.79 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 383.79 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2625.8047 * 7,75 % = 203.5 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2515 zł - 203.5 zł = 180 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3043 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 417.1953 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 236.32 zł
Zaliczka na podatek - 180 zł
Wynagrodzenie netto: 3043 zł - 417.1953 zł - 236.32 zł -180 zł = 2209.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 296.9968 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.645 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 74.5535 zł |
Razem składki ZUS | 417.1953 zł |
Koszty uzyskania 20% | 525.16094 zł |
Podstawa opodatkowania | 2101 zł |
Zaliczka na podatek | 174.5 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 203.5 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 236.32 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2214.98 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2629 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3043 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2784.345 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2629.152 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 3043 zł |
Podstawa opodatkowania | 1521.5 zł |
Koszty uzyskania | 1521.5 zł |
Podatek do US 17% | 258.655 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2784.345 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 3043 zł |
Podstawa opodatkowania | 608.6 zł |
Koszty uzyskania | 2434.4 zł |
Podatek do US 17% | 413.848 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2629.152 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3043 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2474 Sprawdzenie działania: 2474 netto * 23% = 569 (to nasza kwota VAT) 2474 netto + 569 VAT = 3043 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 3043 zł |
Podatek VAT 23 % | 569 |
Kwota netto | 2474 zł |