| Składka emerytalna | 296.216 zł |
| Składka rentowa | 45.525 zł |
| Składka chorobowa | 74.3575 zł |
| Składka zdrowotna | 235.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 180 zł |
| Składka emerytalna | 296.216 zł |
| Składka rentowa | 45.525 zł |
| Składka chorobowa | 74.3575 zł |
| Składka zdrowotna | 235.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 174.04zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 412.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3035 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3035 - 416.0985 = 2618.9015 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2618.9015 * 9% = 235.7 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2618.9015 * 7,75% = 202.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3035 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 416.0985 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3035 zł - 416.0985 zł - 111.25 zł = 2508 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2508 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2508 * 7%) - 46,33 zł = 382.6 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 382.6 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2618.9015 * 7,75 % = 202.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2508 zł - 202.96 zł = 180 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3035 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 416.0985 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 235.7 zł
Zaliczka na podatek - 180 zł
Wynagrodzenie netto: 3035 zł - 416.0985 zł - 235.7 zł -180 zł = 2203.2 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 296.216 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.525 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 74.3575 zł |
| Razem składki ZUS | 416.0985 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 523.7803 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2095 zł |
| Zaliczka na podatek | 174.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 202.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 235.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2209.16 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2622 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3035 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2777.025 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2622.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3035 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1517.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1517.5 zł |
| Podatek do US 17% | 257.975 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2777.025 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3035 zł |
| Podstawa opodatkowania | 607 zł |
| Koszty uzyskania | 2428 zł |
| Podatek do US 17% | 412.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2622.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3035 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2467 Sprawdzenie działania: 2467 netto * 23% = 568 (to nasza kwota VAT) 2467 netto + 568 VAT = 3035 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3035 zł |
| Podatek VAT 23 % | 568 |
| Kwota netto | 2467 zł |