| Składka emerytalna | 294.3616 zł |
| Składka rentowa | 45.24 zł |
| Składka chorobowa | 73.892 zł |
| Składka zdrowotna | 234.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 178 zł |
| Składka emerytalna | 294.3616 zł |
| Składka rentowa | 45.24 zł |
| Składka chorobowa | 73.892 zł |
| Składka zdrowotna | 234.23 zł |
| Zaliczka na podatek | 173.31zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 410.176 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3016 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3016 - 413.4936 = 2602.5064 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2602.5064 * 9% = 234.23 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2602.5064 * 7,75% = 201.69 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3016 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 413.4936 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3016 zł - 413.4936 zł - 111.25 zł = 2491 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2491 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2491 * 7%) - 46,33 zł = 379.71 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 379.71 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2602.5064 * 7,75 % = 201.69 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2491 zł - 201.69 zł = 178 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3016 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 413.4936 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 234.23 zł
Zaliczka na podatek - 178 zł
Wynagrodzenie netto: 3016 zł - 413.4936 zł - 234.23 zł -178 zł = 2190.28 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 294.3616 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.24 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 73.892 zł |
| Razem składki ZUS | 413.4936 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 520.50128 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2082 zł |
| Zaliczka na podatek | 173.31 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 201.69 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 234.23 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2194.97 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2606 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3016 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2759.64 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2605.824 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3016 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1508 zł |
| Koszty uzyskania | 1508 zł |
| Podatek do US 17% | 256.36 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2759.64 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3016 zł |
| Podstawa opodatkowania | 603.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2412.8 zł |
| Podatek do US 17% | 410.176 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2605.824 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3016 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2452 Sprawdzenie działania: 2452 netto * 23% = 564 (to nasza kwota VAT) 2452 netto + 564 VAT = 3016 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3016 zł |
| Podatek VAT 23 % | 564 |
| Kwota netto | 2452 zł |