| Składka emerytalna | 294.264 zł |
| Składka rentowa | 45.225 zł |
| Składka chorobowa | 73.8675 zł |
| Składka zdrowotna | 234.15 zł |
| Zaliczka na podatek | 178 zł |
| Składka emerytalna | 294.264 zł |
| Składka rentowa | 45.225 zł |
| Składka chorobowa | 73.8675 zł |
| Składka zdrowotna | 234.15 zł |
| Zaliczka na podatek | 173.37zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 410.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3015 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3015 - 413.3565 = 2601.6435 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2601.6435 * 9% = 234.15 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2601.6435 * 7,75% = 201.63 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3015 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 413.3565 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3015 zł - 413.3565 zł - 111.25 zł = 2490 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2490 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2490 * 7%) - 46,33 zł = 379.54 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 379.54 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2601.6435 * 7,75 % = 201.63 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2490 zł - 201.63 zł = 178 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3015 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 413.3565 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 234.15 zł
Zaliczka na podatek - 178 zł
Wynagrodzenie netto: 3015 zł - 413.3565 zł - 234.15 zł -178 zł = 2189.49 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 294.264 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.225 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 73.8675 zł |
| Razem składki ZUS | 413.3565 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 520.3287 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2081 zł |
| Zaliczka na podatek | 173.37 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 201.63 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 234.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2194.12 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2605 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3015 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2758.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2604.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3015 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1507.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1507.5 zł |
| Podatek do US 17% | 256.275 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2758.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3015 zł |
| Podstawa opodatkowania | 603 zł |
| Koszty uzyskania | 2412 zł |
| Podatek do US 17% | 410.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2604.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3015 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2451 Sprawdzenie działania: 2451 netto * 23% = 564 (to nasza kwota VAT) 2451 netto + 564 VAT = 3015 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3015 zł |
| Podatek VAT 23 % | 564 |
| Kwota netto | 2451 zł |