| Składka emerytalna | 293.4832 zł |
| Składka rentowa | 45.105 zł |
| Składka chorobowa | 73.6715 zł |
| Składka zdrowotna | 233.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 177 zł |
| Składka emerytalna | 293.4832 zł |
| Składka rentowa | 45.105 zł |
| Składka chorobowa | 73.6715 zł |
| Składka zdrowotna | 233.53 zł |
| Zaliczka na podatek | 172.91zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 408.952 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 3007 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3007 - 412.2597 = 2594.7403 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2594.7403 * 9% = 233.53 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2594.7403 * 7,75% = 201.09 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 3007 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 412.2597 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 3007 zł - 412.2597 zł - 111.25 zł = 2483 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2483 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2483 * 7%) - 46,33 zł = 378.35 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 378.35 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2594.7403 * 7,75 % = 201.09 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2483 zł - 201.09 zł = 177 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 3007 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 412.2597 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 233.53 zł
Zaliczka na podatek - 177 zł
Wynagrodzenie netto: 3007 zł - 412.2597 zł - 233.53 zł -177 zł = 2184.21 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 293.4832 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 45.105 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 73.6715 zł |
| Razem składki ZUS | 412.2597 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 518.94806 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2076 zł |
| Zaliczka na podatek | 172.91 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 201.09 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 233.53 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2188.3 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2598 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 3007 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2751.405 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2598.048 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 3007 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1503.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1503.5 zł |
| Podatek do US 17% | 255.595 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2751.405 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 3007 zł |
| Podstawa opodatkowania | 601.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2405.6 zł |
| Podatek do US 17% | 408.952 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2598.048 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 3007 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2445 Sprawdzenie działania: 2445 netto * 23% = 562 (to nasza kwota VAT) 2445 netto + 562 VAT = 3007 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 3007 zł |
| Podatek VAT 23 % | 562 |
| Kwota netto | 2445 zł |