| Składka emerytalna | 291.824 zł |
| Składka rentowa | 44.85 zł |
| Składka chorobowa | 73.255 zł |
| Składka zdrowotna | 232.21 zł |
| Zaliczka na podatek | 176 zł |
| Składka emerytalna | 291.824 zł |
| Składka rentowa | 44.85 zł |
| Składka chorobowa | 73.255 zł |
| Składka zdrowotna | 232.21 zł |
| Zaliczka na podatek | 172.04zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 406.64 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2990 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2990 - 409.929 = 2580.071 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2580.071 * 9% = 232.21 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2580.071 * 7,75% = 199.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2990 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 409.929 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2990 zł - 409.929 zł - 111.25 zł = 2469 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2469 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2469 * 7%) - 46,33 zł = 375.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 375.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2580.071 * 7,75 % = 199.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2469 zł - 199.96 zł = 176 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2990 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 409.929 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 232.21 zł
Zaliczka na podatek - 176 zł
Wynagrodzenie netto: 2990 zł - 409.929 zł - 232.21 zł -176 zł = 2171.86 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 291.824 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 44.85 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 73.255 zł |
| Razem składki ZUS | 409.929 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 516.0142 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2064 zł |
| Zaliczka na podatek | 172.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 199.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 232.21 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2175.82 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2583 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2990 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2735.85 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2583.36 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2990 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1495 zł |
| Koszty uzyskania | 1495 zł |
| Podatek do US 17% | 254.15 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2735.85 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2990 zł |
| Podstawa opodatkowania | 598 zł |
| Koszty uzyskania | 2392 zł |
| Podatek do US 17% | 406.64 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2583.36 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2990 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2431 Sprawdzenie działania: 2431 netto * 23% = 559 (to nasza kwota VAT) 2431 netto + 559 VAT = 2990 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2990 zł |
| Podatek VAT 23 % | 559 |
| Kwota netto | 2431 zł |