Składka emerytalna | 290.0672 zł |
Składka rentowa | 44.58 zł |
Składka chorobowa | 72.814 zł |
Składka zdrowotna | 230.81 zł |
Zaliczka na podatek | 175 zł |
Składka emerytalna | 290.0672 zł |
Składka rentowa | 44.58 zł |
Składka chorobowa | 72.814 zł |
Składka zdrowotna | 230.81 zł |
Zaliczka na podatek | 170.25zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 404.192 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2972 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2972 - 407.4612 = 2564.5388 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2564.5388 * 9% = 230.81 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2564.5388 * 7,75% = 198.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2972 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 407.4612 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2972 zł - 407.4612 zł - 111.25 zł = 2453 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2453 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2453 * 7%) - 46,33 zł = 373.25 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 373.25 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2564.5388 * 7,75 % = 198.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2453 zł - 198.75 zł = 175 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2972 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 407.4612 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 230.81 zł
Zaliczka na podatek - 175 zł
Wynagrodzenie netto: 2972 zł - 407.4612 zł - 230.81 zł -175 zł = 2158.73 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 290.0672 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 44.58 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 72.814 zł |
Razem składki ZUS | 407.4612 zł |
Koszty uzyskania 20% | 512.90776 zł |
Podstawa opodatkowania | 2052 zł |
Zaliczka na podatek | 170.25 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 198.75 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 230.81 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2163.48 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2568 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2972 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2719.38 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2567.808 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2972 zł |
Podstawa opodatkowania | 1486 zł |
Koszty uzyskania | 1486 zł |
Podatek do US 17% | 252.62 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2719.38 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2972 zł |
Podstawa opodatkowania | 594.4 zł |
Koszty uzyskania | 2377.6 zł |
Podatek do US 17% | 404.192 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2567.808 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2972 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2416 Sprawdzenie działania: 2416 netto * 23% = 556 (to nasza kwota VAT) 2416 netto + 556 VAT = 2972 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2972 zł |
Podatek VAT 23 % | 556 |
Kwota netto | 2416 zł |