| Składka emerytalna | 288.896 zł |
| Składka rentowa | 44.4 zł |
| Składka chorobowa | 72.52 zł |
| Składka zdrowotna | 229.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 174 zł |
| Składka emerytalna | 288.896 zł |
| Składka rentowa | 44.4 zł |
| Składka chorobowa | 72.52 zł |
| Składka zdrowotna | 229.88 zł |
| Zaliczka na podatek | 170.05zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 402.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2960 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2960 - 405.816 = 2554.184 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2554.184 * 9% = 229.88 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2554.184 * 7,75% = 197.95 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2960 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 405.816 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2960 zł - 405.816 zł - 111.25 zł = 2443 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2443 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2443 * 7%) - 46,33 zł = 371.55 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 371.55 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2554.184 * 7,75 % = 197.95 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2443 zł - 197.95 zł = 174 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2960 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 405.816 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 229.88 zł
Zaliczka na podatek - 174 zł
Wynagrodzenie netto: 2960 zł - 405.816 zł - 229.88 zł -174 zł = 2150.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 288.896 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 44.4 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 72.52 zł |
| Razem składki ZUS | 405.816 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 510.8368 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2043 zł |
| Zaliczka na podatek | 170.05 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 197.95 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 229.88 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2154.25 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2557 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2960 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2708.4 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2557.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2960 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1480 zł |
| Koszty uzyskania | 1480 zł |
| Podatek do US 17% | 251.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2708.4 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2960 zł |
| Podstawa opodatkowania | 592 zł |
| Koszty uzyskania | 2368 zł |
| Podatek do US 17% | 402.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2557.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2960 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2407 Sprawdzenie działania: 2407 netto * 23% = 553 (to nasza kwota VAT) 2407 netto + 553 VAT = 2960 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2960 zł |
| Podatek VAT 23 % | 553 |
| Kwota netto | 2407 zł |