| Składka emerytalna | 285.48 zł |
| Składka rentowa | 43.875 zł |
| Składka chorobowa | 71.6625 zł |
| Składka zdrowotna | 227.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 171 zł |
| Składka emerytalna | 285.48 zł |
| Składka rentowa | 43.875 zł |
| Składka chorobowa | 71.6625 zł |
| Składka zdrowotna | 227.16 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.39zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 397.8 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2925 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2925 - 401.0175 = 2523.9825 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2523.9825 * 9% = 227.16 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2523.9825 * 7,75% = 195.61 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2925 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 401.0175 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2925 zł - 401.0175 zł - 111.25 zł = 2413 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2413 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2413 * 7%) - 46,33 zł = 366.45 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 366.45 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2523.9825 * 7,75 % = 195.61 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2413 zł - 195.61 zł = 171 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2925 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 401.0175 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 227.16 zł
Zaliczka na podatek - 171 zł
Wynagrodzenie netto: 2925 zł - 401.0175 zł - 227.16 zł -171 zł = 2125.82 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 285.48 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 43.875 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 71.6625 zł |
| Razem składki ZUS | 401.0175 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 504.7965 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2019 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.39 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 195.61 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 227.16 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2129.43 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2527 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2925 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2676.375 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2527.2 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2925 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1462.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1462.5 zł |
| Podatek do US 17% | 248.625 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2676.375 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2925 zł |
| Podstawa opodatkowania | 585 zł |
| Koszty uzyskania | 2340 zł |
| Podatek do US 17% | 397.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2527.2 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2925 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2378 Sprawdzenie działania: 2378 netto * 23% = 547 (to nasza kwota VAT) 2378 netto + 547 VAT = 2925 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2925 zł |
| Podatek VAT 23 % | 547 |
| Kwota netto | 2378 zł |