| Składka emerytalna | 284.016 zł |
| Składka rentowa | 43.65 zł |
| Składka chorobowa | 71.295 zł |
| Składka zdrowotna | 225.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 170 zł |
| Składka emerytalna | 284.016 zł |
| Składka rentowa | 43.65 zł |
| Składka chorobowa | 71.295 zł |
| Składka zdrowotna | 225.99 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.39zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 395.76 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2910 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2910 - 398.961 = 2511.039 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2511.039 * 9% = 225.99 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2511.039 * 7,75% = 194.61 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2910 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 398.961 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2910 zł - 398.961 zł - 111.25 zł = 2400 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2400 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2400 * 7%) - 46,33 zł = 364.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 364.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2511.039 * 7,75 % = 194.61 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2400 zł - 194.61 zł = 170 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2910 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 398.961 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 225.99 zł
Zaliczka na podatek - 170 zł
Wynagrodzenie netto: 2910 zł - 398.961 zł - 225.99 zł -170 zł = 2115.05 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 284.016 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 43.65 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 71.295 zł |
| Razem składki ZUS | 398.961 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 502.2078 zł |
| Podstawa opodatkowania | 2009 zł |
| Zaliczka na podatek | 167.39 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 194.61 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 225.99 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2117.66 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2514 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2910 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2662.65 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2514.24 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2910 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1455 zł |
| Koszty uzyskania | 1455 zł |
| Podatek do US 17% | 247.35 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2662.65 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2910 zł |
| Podstawa opodatkowania | 582 zł |
| Koszty uzyskania | 2328 zł |
| Podatek do US 17% | 395.76 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2514.24 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2910 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2366 Sprawdzenie działania: 2366 netto * 23% = 544 (to nasza kwota VAT) 2366 netto + 544 VAT = 2910 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2910 zł |
| Podatek VAT 23 % | 544 |
| Kwota netto | 2366 zł |