Składka emerytalna | 283.9184 zł |
Składka rentowa | 43.635 zł |
Składka chorobowa | 71.2705 zł |
Składka zdrowotna | 225.92 zł |
Zaliczka na podatek | 170 zł |
Składka emerytalna | 283.9184 zł |
Składka rentowa | 43.635 zł |
Składka chorobowa | 71.2705 zł |
Składka zdrowotna | 225.92 zł |
Zaliczka na podatek | 166.46zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 395.624 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2909 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2909 - 398.8239 = 2510.1761 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2510.1761 * 9% = 225.92 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2510.1761 * 7,75% = 194.54 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2909 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 398.8239 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2909 zł - 398.8239 zł - 111.25 zł = 2399 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2399 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2399 * 7%) - 46,33 zł = 364.07 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 364.07 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2510.1761 * 7,75 % = 194.54 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2399 zł - 194.54 zł = 170 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2909 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 398.8239 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 225.92 zł
Zaliczka na podatek - 170 zł
Wynagrodzenie netto: 2909 zł - 398.8239 zł - 225.92 zł -170 zł = 2114.26 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 283.9184 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 43.635 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 71.2705 zł |
Razem składki ZUS | 398.8239 zł |
Koszty uzyskania 20% | 502.03522 zł |
Podstawa opodatkowania | 2008 zł |
Zaliczka na podatek | 166.46 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 194.54 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 225.92 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2117.8 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2513 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2909 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2661.735 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2513.376 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2909 zł |
Podstawa opodatkowania | 1454.5 zł |
Koszty uzyskania | 1454.5 zł |
Podatek do US 17% | 247.265 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2661.735 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2909 zł |
Podstawa opodatkowania | 581.8 zł |
Koszty uzyskania | 2327.2 zł |
Podatek do US 17% | 395.624 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2513.376 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2909 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2365 Sprawdzenie działania: 2365 netto * 23% = 544 (to nasza kwota VAT) 2365 netto + 544 VAT = 2909 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2909 zł |
Podatek VAT 23 % | 544 |
Kwota netto | 2365 zł |