| Składka emerytalna | 281.1856 zł |
| Składka rentowa | 43.215 zł |
| Składka chorobowa | 70.5845 zł |
| Składka zdrowotna | 223.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 167 zł |
| Składka emerytalna | 281.1856 zł |
| Składka rentowa | 43.215 zł |
| Składka chorobowa | 70.5845 zł |
| Składka zdrowotna | 223.74 zł |
| Zaliczka na podatek | 165.33zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 391.816 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2881 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2881 - 394.9851 = 2486.0149 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2486.0149 * 9% = 223.74 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2486.0149 * 7,75% = 192.67 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2881 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 394.9851 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2881 zł - 394.9851 zł - 111.25 zł = 2375 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2375 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2375 * 7%) - 46,33 zł = 359.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 359.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2486.0149 * 7,75 % = 192.67 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2375 zł - 192.67 zł = 167 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2881 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 394.9851 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 223.74 zł
Zaliczka na podatek - 167 zł
Wynagrodzenie netto: 2881 zł - 394.9851 zł - 223.74 zł -167 zł = 2095.27 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 281.1856 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 43.215 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 70.5845 zł |
| Razem składki ZUS | 394.9851 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 497.20298 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1989 zł |
| Zaliczka na podatek | 165.33 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 192.67 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 223.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2096.94 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2489 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2881 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2636.115 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2489.184 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2881 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1440.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1440.5 zł |
| Podatek do US 17% | 244.885 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2636.115 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2881 zł |
| Podstawa opodatkowania | 576.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2304.8 zł |
| Podatek do US 17% | 391.816 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2489.184 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2881 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2342 Sprawdzenie działania: 2342 netto * 23% = 539 (to nasza kwota VAT) 2342 netto + 539 VAT = 2881 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2881 zł |
| Podatek VAT 23 % | 539 |
| Kwota netto | 2342 zł |