Składka emerytalna | 2809.7088 zł |
Składka rentowa | 431.82 zł |
Składka chorobowa | 705.306 zł |
Składka zdrowotna | 2235.7 zł |
Zaliczka na podatek | 2235 zł |
Składka emerytalna | 2809.7088 zł |
Składka rentowa | 431.82 zł |
Składka chorobowa | 705.306 zł |
Składka zdrowotna | 2235.7 zł |
Zaliczka na podatek | 1651.81zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 3915.168 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 28788 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 28788 - 3946.8348 = 24841.1652 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 24841.1652 * 9% = 2235.7 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 24841.1652 * 7,75% = 1925.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 28788 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3946.8348 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 28788 zł - 3946.8348 zł - 111.25 zł = 24730 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 24730 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (24730 * 7%) - 46,33 zł = 4160.34 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 4160.34 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 24841.1652 * 7,75 % = 1925.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 24730 zł - 1925.19 zł = 2235 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 28788 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3946.8348 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2235.7 zł
Zaliczka na podatek - 2235 zł
Wynagrodzenie netto: 28788 zł - 3946.8348 zł - 2235.7 zł -2235 zł = 20370.47 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2809.7088 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 431.82 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 705.306 zł |
Razem składki ZUS | 3946.8348 zł |
Koszty uzyskania 20% | 4968.23304 zł |
Podstawa opodatkowania | 19873 zł |
Zaliczka na podatek | 1651.81 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1925.19 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2235.7 zł |
Kwota netto (na rękę) | 20953.66 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 24873 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 28788 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 26341.02 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 24872.832 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 28788 zł |
Podstawa opodatkowania | 14394 zł |
Koszty uzyskania | 14394 zł |
Podatek do US 17% | 2446.98 zł |
Kwota netto (na rękę) | 26341.02 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 28788 zł |
Podstawa opodatkowania | 5757.6 zł |
Koszty uzyskania | 23030.4 zł |
Podatek do US 17% | 3915.168 zł |
Kwota netto (na rękę) | 24872.832 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 28788 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 23405 Sprawdzenie działania: 23405 netto * 23% = 5383 (to nasza kwota VAT) 23405 netto + 5383 VAT = 28788 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 28788 zł |
Podatek VAT 23 % | 5383 |
Kwota netto | 23405 zł |