| Składka emerytalna | 276.1104 zł |
| Składka rentowa | 42.435 zł |
| Składka chorobowa | 69.3105 zł |
| Składka zdrowotna | 219.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 163 zł |
| Składka emerytalna | 276.1104 zł |
| Składka rentowa | 42.435 zł |
| Składka chorobowa | 69.3105 zł |
| Składka zdrowotna | 219.7 zł |
| Zaliczka na podatek | 162.81zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 384.744 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2829 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2829 - 387.8559 = 2441.1441 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2441.1441 * 9% = 219.7 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2441.1441 * 7,75% = 189.19 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2829 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 387.8559 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2829 zł - 387.8559 zł - 111.25 zł = 2330 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2330 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2330 * 7%) - 46,33 zł = 352.34 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 352.34 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2441.1441 * 7,75 % = 189.19 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2330 zł - 189.19 zł = 163 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2829 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 387.8559 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 219.7 zł
Zaliczka na podatek - 163 zł
Wynagrodzenie netto: 2829 zł - 387.8559 zł - 219.7 zł -163 zł = 2058.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 276.1104 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 42.435 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 69.3105 zł |
| Razem składki ZUS | 387.8559 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 488.22882 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1953 zł |
| Zaliczka na podatek | 162.81 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 189.19 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 219.7 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2058.63 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2444 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2829 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2588.535 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2444.256 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2829 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1414.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1414.5 zł |
| Podatek do US 17% | 240.465 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2588.535 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2829 zł |
| Podstawa opodatkowania | 565.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2263.2 zł |
| Podatek do US 17% | 384.744 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2444.256 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2829 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2300 Sprawdzenie działania: 2300 netto * 23% = 529 (to nasza kwota VAT) 2300 netto + 529 VAT = 2829 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2829 zł |
| Podatek VAT 23 % | 529 |
| Kwota netto | 2300 zł |