| Składka emerytalna | 268.3024 zł |
| Składka rentowa | 41.235 zł |
| Składka chorobowa | 67.3505 zł |
| Składka zdrowotna | 213.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 157 zł |
| Składka emerytalna | 268.3024 zł |
| Składka rentowa | 41.235 zł |
| Składka chorobowa | 67.3505 zł |
| Składka zdrowotna | 213.49 zł |
| Zaliczka na podatek | 158.16zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 373.864 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2749 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2749 - 376.8879 = 2372.1121 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2372.1121 * 9% = 213.49 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2372.1121 * 7,75% = 183.84 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2749 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 376.8879 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2749 zł - 376.8879 zł - 111.25 zł = 2261 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2261 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2261 * 7%) - 46,33 zł = 340.61 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 340.61 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2372.1121 * 7,75 % = 183.84 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2261 zł - 183.84 zł = 157 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2749 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 376.8879 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 213.49 zł
Zaliczka na podatek - 157 zł
Wynagrodzenie netto: 2749 zł - 376.8879 zł - 213.49 zł -157 zł = 2001.62 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 268.3024 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 41.235 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 67.3505 zł |
| Razem składki ZUS | 376.8879 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 474.42242 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1898 zł |
| Zaliczka na podatek | 158.16 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 183.84 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 213.49 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2000.46 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2375 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2749 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2515.335 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2375.136 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2749 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1374.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1374.5 zł |
| Podatek do US 17% | 233.665 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2515.335 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2749 zł |
| Podstawa opodatkowania | 549.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2199.2 zł |
| Podatek do US 17% | 373.864 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2375.136 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2749 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2235 Sprawdzenie działania: 2235 netto * 23% = 514 (to nasza kwota VAT) 2235 netto + 514 VAT = 2749 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2749 zł |
| Podatek VAT 23 % | 514 |
| Kwota netto | 2235 zł |