| Składka emerytalna | 2636.664 zł |
| Składka rentowa | 405.225 zł |
| Składka chorobowa | 661.8675 zł |
| Składka zdrowotna | 2098.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 2094 zł |
| Składka emerytalna | 2636.664 zł |
| Składka rentowa | 405.225 zł |
| Składka chorobowa | 661.8675 zł |
| Składka zdrowotna | 2098.01 zł |
| Zaliczka na podatek | 1550.38zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3674.04 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 27015 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 27015 - 3703.7565 = 23311.2435 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 23311.2435 * 9% = 2098.01 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 23311.2435 * 7,75% = 1806.62 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 27015 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3703.7565 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 27015 zł - 3703.7565 zł - 111.25 zł = 23200 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 23200 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (23200 * 7%) - 46,33 zł = 3900.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3900.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 23311.2435 * 7,75 % = 1806.62 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 23200 zł - 1806.62 zł = 2094 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 27015 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3703.7565 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2098.01 zł
Zaliczka na podatek - 2094 zł
Wynagrodzenie netto: 27015 zł - 3703.7565 zł - 2098.01 zł -2094 zł = 19119.23 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2636.664 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 405.225 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 661.8675 zł |
| Razem składki ZUS | 3703.7565 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4662.2487 zł |
| Podstawa opodatkowania | 18649 zł |
| Zaliczka na podatek | 1550.38 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1806.62 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2098.01 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 19662.85 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 23341 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 27015 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 24718.725 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 23340.96 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 27015 zł |
| Podstawa opodatkowania | 13507.5 zł |
| Koszty uzyskania | 13507.5 zł |
| Podatek do US 17% | 2296.275 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 24718.725 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 27015 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5403 zł |
| Koszty uzyskania | 21612 zł |
| Podatek do US 17% | 3674.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 23340.96 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 27015 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 21963 Sprawdzenie działania: 21963 netto * 23% = 5052 (to nasza kwota VAT) 21963 netto + 5052 VAT = 27015 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 27015 zł |
| Podatek VAT 23 % | 5052 |
| Kwota netto | 21963 zł |