| Składka emerytalna | 261.568 zł |
| Składka rentowa | 40.2 zł |
| Składka chorobowa | 65.66 zł |
| Składka zdrowotna | 208.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 151 zł |
| Składka emerytalna | 261.568 zł |
| Składka rentowa | 40.2 zł |
| Składka chorobowa | 65.66 zł |
| Składka zdrowotna | 208.13 zł |
| Zaliczka na podatek | 153.78zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 364.48 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2680 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2680 - 367.428 = 2312.572 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2312.572 * 9% = 208.13 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2312.572 * 7,75% = 179.22 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2680 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 367.428 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2680 zł - 367.428 zł - 111.25 zł = 2201 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2201 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2201 * 7%) - 46,33 zł = 330.41 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 330.41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2312.572 * 7,75 % = 179.22 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2201 zł - 179.22 zł = 151 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2680 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 367.428 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 208.13 zł
Zaliczka na podatek - 151 zł
Wynagrodzenie netto: 2680 zł - 367.428 zł - 208.13 zł -151 zł = 1953.44 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 261.568 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 40.2 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 65.66 zł |
| Razem składki ZUS | 367.428 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 462.5144 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1850 zł |
| Zaliczka na podatek | 153.78 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 179.22 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 208.13 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1950.66 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2316 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2680 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2452.2 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2315.52 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2680 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1340 zł |
| Koszty uzyskania | 1340 zł |
| Podatek do US 17% | 227.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2452.2 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2680 zł |
| Podstawa opodatkowania | 536 zł |
| Koszty uzyskania | 2144 zł |
| Podatek do US 17% | 364.48 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2315.52 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2680 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2179 Sprawdzenie działania: 2179 netto * 23% = 501 (to nasza kwota VAT) 2179 netto + 501 VAT = 2680 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2680 zł |
| Podatek VAT 23 % | 501 |
| Kwota netto | 2179 zł |