| Składka emerytalna | 261.1776 zł |
| Składka rentowa | 40.14 zł |
| Składka chorobowa | 65.562 zł |
| Składka zdrowotna | 207.82 zł |
| Zaliczka na podatek | 151 zł |
| Składka emerytalna | 261.1776 zł |
| Składka rentowa | 40.14 zł |
| Składka chorobowa | 65.562 zł |
| Składka zdrowotna | 207.82 zł |
| Zaliczka na podatek | 153.04zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 363.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2676 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2676 - 366.8796 = 2309.1204 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2309.1204 * 9% = 207.82 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2309.1204 * 7,75% = 178.96 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2676 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 366.8796 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2676 zł - 366.8796 zł - 111.25 zł = 2198 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2198 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2198 * 7%) - 46,33 zł = 329.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 329.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2309.1204 * 7,75 % = 178.96 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2198 zł - 178.96 zł = 151 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2676 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 366.8796 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 207.82 zł
Zaliczka na podatek - 151 zł
Wynagrodzenie netto: 2676 zł - 366.8796 zł - 207.82 zł -151 zł = 1950.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 261.1776 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 40.14 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 65.562 zł |
| Razem składki ZUS | 366.8796 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 461.82408 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1847 zł |
| Zaliczka na podatek | 153.04 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 178.96 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 207.82 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1948.26 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2312 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2676 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2448.54 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2312.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2676 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1338 zł |
| Koszty uzyskania | 1338 zł |
| Podatek do US 17% | 227.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2448.54 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2676 zł |
| Podstawa opodatkowania | 535.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2140.8 zł |
| Podatek do US 17% | 363.936 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2312.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2676 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2176 Sprawdzenie działania: 2176 netto * 23% = 500 (to nasza kwota VAT) 2176 netto + 500 VAT = 2676 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2676 zł |
| Podatek VAT 23 % | 500 |
| Kwota netto | 2176 zł |