| Składka emerytalna | 259.0304 zł |
| Składka rentowa | 39.81 zł |
| Składka chorobowa | 65.023 zł |
| Składka zdrowotna | 206.11 zł |
| Zaliczka na podatek | 149 zł |
| Składka emerytalna | 259.0304 zł |
| Składka rentowa | 39.81 zł |
| Składka chorobowa | 65.023 zł |
| Składka zdrowotna | 206.11 zł |
| Zaliczka na podatek | 152.51zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 360.944 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2654 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2654 - 363.8634 = 2290.1366 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2290.1366 * 9% = 206.11 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2290.1366 * 7,75% = 177.49 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2654 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 363.8634 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2654 zł - 363.8634 zł - 111.25 zł = 2179 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2179 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2179 * 7%) - 46,33 zł = 326.67 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 326.67 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2290.1366 * 7,75 % = 177.49 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2179 zł - 177.49 zł = 149 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2654 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 363.8634 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 206.11 zł
Zaliczka na podatek - 149 zł
Wynagrodzenie netto: 2654 zł - 363.8634 zł - 206.11 zł -149 zł = 1935.03 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 259.0304 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 39.81 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 65.023 zł |
| Razem składki ZUS | 363.8634 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 458.02732 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1832 zł |
| Zaliczka na podatek | 152.51 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 177.49 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 206.11 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1931.52 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2293 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2654 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2428.41 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2293.056 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2654 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1327 zł |
| Koszty uzyskania | 1327 zł |
| Podatek do US 17% | 225.59 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2428.41 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2654 zł |
| Podstawa opodatkowania | 530.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2123.2 zł |
| Podatek do US 17% | 360.944 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2293.056 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2654 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2158 Sprawdzenie działania: 2158 netto * 23% = 496 (to nasza kwota VAT) 2158 netto + 496 VAT = 2654 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2654 zł |
| Podatek VAT 23 % | 496 |
| Kwota netto | 2158 zł |