| Składka emerytalna | 258.3472 zł |
| Składka rentowa | 39.705 zł |
| Składka chorobowa | 64.8515 zł |
| Składka zdrowotna | 205.57 zł |
| Zaliczka na podatek | 149 zł |
| Składka emerytalna | 258.3472 zł |
| Składka rentowa | 39.705 zł |
| Składka chorobowa | 64.8515 zł |
| Składka zdrowotna | 205.57 zł |
| Zaliczka na podatek | 151.98zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 359.992 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2647 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2647 - 362.9037 = 2284.0963 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2284.0963 * 9% = 205.57 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2284.0963 * 7,75% = 177.02 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2647 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 362.9037 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2647 zł - 362.9037 zł - 111.25 zł = 2173 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2173 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2173 * 7%) - 46,33 zł = 325.65 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 325.65 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2284.0963 * 7,75 % = 177.02 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2173 zł - 177.02 zł = 149 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2647 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 362.9037 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 205.57 zł
Zaliczka na podatek - 149 zł
Wynagrodzenie netto: 2647 zł - 362.9037 zł - 205.57 zł -149 zł = 1929.53 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 258.3472 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 39.705 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 64.8515 zł |
| Razem składki ZUS | 362.9037 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 456.81926 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1827 zł |
| Zaliczka na podatek | 151.98 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 177.02 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 205.57 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1926.55 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2287 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2647 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2422.005 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2287.008 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2647 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1323.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1323.5 zł |
| Podatek do US 17% | 224.995 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2422.005 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2647 zł |
| Podstawa opodatkowania | 529.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2117.6 zł |
| Podatek do US 17% | 359.992 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2287.008 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2647 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2152 Sprawdzenie działania: 2152 netto * 23% = 495 (to nasza kwota VAT) 2152 netto + 495 VAT = 2647 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2647 zł |
| Podatek VAT 23 % | 495 |
| Kwota netto | 2152 zł |