| Składka emerytalna | 256.4928 zł |
| Składka rentowa | 39.42 zł |
| Składka chorobowa | 64.386 zł |
| Składka zdrowotna | 204.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 147 zł |
| Składka emerytalna | 256.4928 zł |
| Składka rentowa | 39.42 zł |
| Składka chorobowa | 64.386 zł |
| Składka zdrowotna | 204.09 zł |
| Zaliczka na podatek | 151.25zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 357.408 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2628 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2628 - 360.2988 = 2267.7012 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2267.7012 * 9% = 204.09 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2267.7012 * 7,75% = 175.75 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2628 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 360.2988 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2628 zł - 360.2988 zł - 111.25 zł = 2156 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2156 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2156 * 7%) - 46,33 zł = 322.76 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 322.76 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2267.7012 * 7,75 % = 175.75 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2156 zł - 175.75 zł = 147 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2628 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 360.2988 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 204.09 zł
Zaliczka na podatek - 147 zł
Wynagrodzenie netto: 2628 zł - 360.2988 zł - 204.09 zł -147 zł = 1916.61 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 256.4928 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 39.42 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 64.386 zł |
| Razem składki ZUS | 360.2988 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 453.54024 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1814 zł |
| Zaliczka na podatek | 151.25 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 175.75 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 204.09 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1912.36 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2271 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2628 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2404.62 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2270.592 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2628 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1314 zł |
| Koszty uzyskania | 1314 zł |
| Podatek do US 17% | 223.38 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2404.62 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2628 zł |
| Podstawa opodatkowania | 525.6 zł |
| Koszty uzyskania | 2102.4 zł |
| Podatek do US 17% | 357.408 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2270.592 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2628 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2137 Sprawdzenie działania: 2137 netto * 23% = 491 (to nasza kwota VAT) 2137 netto + 491 VAT = 2628 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2628 zł |
| Podatek VAT 23 % | 491 |
| Kwota netto | 2137 zł |