| Składka emerytalna | 2537.5024 zł |
| Składka rentowa | 389.985 zł |
| Składka chorobowa | 636.9755 zł |
| Składka zdrowotna | 2019.11 zł |
| Zaliczka na podatek | 2012 zł |
| Składka emerytalna | 2537.5024 zł |
| Składka rentowa | 389.985 zł |
| Składka chorobowa | 636.9755 zł |
| Składka zdrowotna | 2019.11 zł |
| Zaliczka na podatek | 1492.32zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3535.864 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 25999 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 25999 - 3564.4629 = 22434.5371 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 22434.5371 * 9% = 2019.11 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 22434.5371 * 7,75% = 1738.68 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 25999 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3564.4629 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 25999 zł - 3564.4629 zł - 111.25 zł = 22323 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 22323 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (22323 * 7%) - 46,33 zł = 3751.15 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3751.15 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 22434.5371 * 7,75 % = 1738.68 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 22323 zł - 1738.68 zł = 2012 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 25999 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3564.4629 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 2019.11 zł
Zaliczka na podatek - 2012 zł
Wynagrodzenie netto: 25999 zł - 3564.4629 zł - 2019.11 zł -2012 zł = 18403.43 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2537.5024 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 389.985 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 636.9755 zł |
| Razem składki ZUS | 3564.4629 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4486.90742 zł |
| Podstawa opodatkowania | 17948 zł |
| Zaliczka na podatek | 1492.32 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1738.68 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 2019.11 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 18923.11 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 22463 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 25999 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 23789.085 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 22463.136 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 25999 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12999.5 zł |
| Koszty uzyskania | 12999.5 zł |
| Podatek do US 17% | 2209.915 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 23789.085 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 25999 zł |
| Podstawa opodatkowania | 5199.8 zł |
| Koszty uzyskania | 20799.2 zł |
| Podatek do US 17% | 3535.864 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 22463.136 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 25999 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 21137 Sprawdzenie działania: 21137 netto * 23% = 4862 (to nasza kwota VAT) 21137 netto + 4862 VAT = 25999 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 25999 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4862 |
| Kwota netto | 21137 zł |