| Składka emerytalna | 252.296 zł |
| Składka rentowa | 38.775 zł |
| Składka chorobowa | 63.3325 zł |
| Składka zdrowotna | 200.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 144 zł |
| Składka emerytalna | 252.296 zł |
| Składka rentowa | 38.775 zł |
| Składka chorobowa | 63.3325 zł |
| Składka zdrowotna | 200.75 zł |
| Zaliczka na podatek | 148.13zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 351.56 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2585 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2585 - 354.4035 = 2230.5965 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2230.5965 * 9% = 200.75 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2230.5965 * 7,75% = 172.87 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2585 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 354.4035 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2585 zł - 354.4035 zł - 111.25 zł = 2119 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2119 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2119 * 7%) - 46,33 zł = 316.47 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 316.47 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2230.5965 * 7,75 % = 172.87 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2119 zł - 172.87 zł = 144 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2585 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 354.4035 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 200.75 zł
Zaliczka na podatek - 144 zł
Wynagrodzenie netto: 2585 zł - 354.4035 zł - 200.75 zł -144 zł = 1885.85 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 252.296 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.775 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 63.3325 zł |
| Razem składki ZUS | 354.4035 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 446.1193 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1784 zł |
| Zaliczka na podatek | 148.13 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 172.87 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 200.75 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1881.72 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2233 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2585 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2365.275 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2233.44 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2585 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1292.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1292.5 zł |
| Podatek do US 17% | 219.725 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2365.275 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2585 zł |
| Podstawa opodatkowania | 517 zł |
| Koszty uzyskania | 2068 zł |
| Podatek do US 17% | 351.56 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2233.44 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2585 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2102 Sprawdzenie działania: 2102 netto * 23% = 483 (to nasza kwota VAT) 2102 netto + 483 VAT = 2585 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2585 zł |
| Podatek VAT 23 % | 483 |
| Kwota netto | 2102 zł |