| Składka emerytalna | 248.4896 zł |
| Składka rentowa | 38.19 zł |
| Składka chorobowa | 62.377 zł |
| Składka zdrowotna | 197.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 141 zł |
| Składka emerytalna | 248.4896 zł |
| Składka rentowa | 38.19 zł |
| Składka chorobowa | 62.377 zł |
| Składka zdrowotna | 197.72 zł |
| Zaliczka na podatek | 145.74zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 346.256 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2546 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2546 - 349.0566 = 2196.9434 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2196.9434 * 9% = 197.72 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2196.9434 * 7,75% = 170.26 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2546 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 349.0566 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2546 zł - 349.0566 zł - 111.25 zł = 2086 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2086 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2086 * 7%) - 46,33 zł = 310.86 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 310.86 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2196.9434 * 7,75 % = 170.26 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2086 zł - 170.26 zł = 141 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2546 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 349.0566 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 197.72 zł
Zaliczka na podatek - 141 zł
Wynagrodzenie netto: 2546 zł - 349.0566 zł - 197.72 zł -141 zł = 1858.22 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 248.4896 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.19 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 62.377 zł |
| Razem składki ZUS | 349.0566 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 439.38868 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1758 zł |
| Zaliczka na podatek | 145.74 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 170.26 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 197.72 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1853.48 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2200 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2546 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2329.59 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2199.744 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2546 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1273 zł |
| Koszty uzyskania | 1273 zł |
| Podatek do US 17% | 216.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2329.59 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2546 zł |
| Podstawa opodatkowania | 509.2 zł |
| Koszty uzyskania | 2036.8 zł |
| Podatek do US 17% | 346.256 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2199.744 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2546 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2070 Sprawdzenie działania: 2070 netto * 23% = 476 (to nasza kwota VAT) 2070 netto + 476 VAT = 2546 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2546 zł |
| Podatek VAT 23 % | 476 |
| Kwota netto | 2070 zł |