Składka emerytalna | 248.0992 zł |
Składka rentowa | 38.13 zł |
Składka chorobowa | 62.279 zł |
Składka zdrowotna | 197.41 zł |
Zaliczka na podatek | 140 zł |
Składka emerytalna | 248.0992 zł |
Składka rentowa | 38.13 zł |
Składka chorobowa | 62.279 zł |
Składka zdrowotna | 197.41 zł |
Zaliczka na podatek | 146zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 345.712 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2542 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2542 - 348.5082 = 2193.4918 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2193.4918 * 9% = 197.41 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2193.4918 * 7,75% = 170 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2542 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 348.5082 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2542 zł - 348.5082 zł - 111.25 zł = 2082 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2082 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2082 * 7%) - 46,33 zł = 310.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 310.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2193.4918 * 7,75 % = 170 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2082 zł - 170 zł = 140 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2542 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 348.5082 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 197.41 zł
Zaliczka na podatek - 140 zł
Wynagrodzenie netto: 2542 zł - 348.5082 zł - 197.41 zł -140 zł = 1856.08 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 248.0992 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 38.13 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 62.279 zł |
Razem składki ZUS | 348.5082 zł |
Koszty uzyskania 20% | 438.69836 zł |
Podstawa opodatkowania | 1755 zł |
Zaliczka na podatek | 146 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 170 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 197.41 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1850.08 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2196 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2542 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2325.93 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2196.288 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2542 zł |
Podstawa opodatkowania | 1271 zł |
Koszty uzyskania | 1271 zł |
Podatek do US 17% | 216.07 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2325.93 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2542 zł |
Podstawa opodatkowania | 508.4 zł |
Koszty uzyskania | 2033.6 zł |
Podatek do US 17% | 345.712 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2196.288 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2542 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2067 Sprawdzenie działania: 2067 netto * 23% = 475 (to nasza kwota VAT) 2067 netto + 475 VAT = 2542 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2542 zł |
Podatek VAT 23 % | 475 |
Kwota netto | 2067 zł |