| Składka emerytalna | 246.6352 zł |
| Składka rentowa | 37.905 zł |
| Składka chorobowa | 61.9115 zł |
| Składka zdrowotna | 196.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 139 zł |
| Składka emerytalna | 246.6352 zł |
| Składka rentowa | 37.905 zł |
| Składka chorobowa | 61.9115 zł |
| Składka zdrowotna | 196.25 zł |
| Zaliczka na podatek | 145.01zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 343.672 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2527 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2527 - 346.4517 = 2180.5483 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2180.5483 * 9% = 196.25 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2180.5483 * 7,75% = 168.99 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2527 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 346.4517 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2527 zł - 346.4517 zł - 111.25 zł = 2069 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2069 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2069 * 7%) - 46,33 zł = 307.97 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 307.97 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2180.5483 * 7,75 % = 168.99 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2069 zł - 168.99 zł = 139 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2527 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 346.4517 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 196.25 zł
Zaliczka na podatek - 139 zł
Wynagrodzenie netto: 2527 zł - 346.4517 zł - 196.25 zł -139 zł = 1845.3 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 246.6352 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 37.905 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 61.9115 zł |
| Razem składki ZUS | 346.4517 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 436.10966 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1744 zł |
| Zaliczka na podatek | 145.01 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 168.99 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 196.25 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1839.29 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2183 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2527 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2312.205 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2183.328 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2527 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1263.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1263.5 zł |
| Podatek do US 17% | 214.795 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2312.205 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2527 zł |
| Podstawa opodatkowania | 505.4 zł |
| Koszty uzyskania | 2021.6 zł |
| Podatek do US 17% | 343.672 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2183.328 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2527 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2054 Sprawdzenie działania: 2054 netto * 23% = 473 (to nasza kwota VAT) 2054 netto + 473 VAT = 2527 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2527 zł |
| Podatek VAT 23 % | 473 |
| Kwota netto | 2054 zł |