Składka emerytalna | 246.0496 zł |
Składka rentowa | 37.815 zł |
Składka chorobowa | 61.7645 zł |
Składka zdrowotna | 195.78 zł |
Zaliczka na podatek | 139 zł |
Składka emerytalna | 246.0496 zł |
Składka rentowa | 37.815 zł |
Składka chorobowa | 61.7645 zł |
Składka zdrowotna | 195.78 zł |
Zaliczka na podatek | 144.41zł |
Składka emerytalna | 0 zł |
Składka rentowa | 0 zł |
Składka chorobowa | 0 zł |
Zaliczka na podatek | 342.856 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2521 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2521 - 345.6291 = 2175.3709 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2175.3709 * 9% = 195.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2175.3709 * 7,75% = 168.59 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2521 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 345.6291 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2521 zł - 345.6291 zł - 111.25 zł = 2064 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2064 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2064 * 7%) - 46,33 zł = 307.12 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 307.12 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2175.3709 * 7,75 % = 168.59 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2064 zł - 168.59 zł = 139 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2521 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 345.6291 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 195.78 zł
Zaliczka na podatek - 139 zł
Wynagrodzenie netto: 2521 zł - 345.6291 zł - 195.78 zł -139 zł = 1840.59 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 246.0496 zł |
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 37.815 zł |
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 61.7645 zł |
Razem składki ZUS | 345.6291 zł |
Koszty uzyskania 20% | 435.07418 zł |
Podstawa opodatkowania | 1740 zł |
Zaliczka na podatek | 144.41 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 168.59 zł |
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 195.78 zł |
Kwota netto (na rękę) | 1835.18 zł |
Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2178 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2521 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2306.715 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2178.144 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
Kwota brutto | 2521 zł |
Podstawa opodatkowania | 1260.5 zł |
Koszty uzyskania | 1260.5 zł |
Podatek do US 17% | 214.285 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2306.715 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
Kwota brutto | 2521 zł |
Podstawa opodatkowania | 504.2 zł |
Koszty uzyskania | 2016.8 zł |
Podatek do US 17% | 342.856 zł |
Kwota netto (na rękę) | 2178.144 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2521 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2050 Sprawdzenie działania: 2050 netto * 23% = 471 (to nasza kwota VAT) 2050 netto + 471 VAT = 2521 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
Kwota brutto | 2521 zł |
Podatek VAT 23 % | 471 |
Kwota netto | 2050 zł |