| Składka emerytalna | 244.8784 zł |
| Składka rentowa | 37.635 zł |
| Składka chorobowa | 61.4705 zł |
| Składka zdrowotna | 194.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 138 zł |
| Składka emerytalna | 244.8784 zł |
| Składka rentowa | 37.635 zł |
| Składka chorobowa | 61.4705 zł |
| Składka zdrowotna | 194.85 zł |
| Zaliczka na podatek | 144.21zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 341.224 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2509 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2509 - 343.9839 = 2165.0161 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2165.0161 * 9% = 194.85 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2165.0161 * 7,75% = 167.79 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2509 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 343.9839 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2509 zł - 343.9839 zł - 111.25 zł = 2054 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2054 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2054 * 7%) - 46,33 zł = 305.42 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 305.42 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2165.0161 * 7,75 % = 167.79 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2054 zł - 167.79 zł = 138 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2509 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 343.9839 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 194.85 zł
Zaliczka na podatek - 138 zł
Wynagrodzenie netto: 2509 zł - 343.9839 zł - 194.85 zł -138 zł = 1832.17 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 244.8784 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 37.635 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 61.4705 zł |
| Razem składki ZUS | 343.9839 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 433.00322 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1732 zł |
| Zaliczka na podatek | 144.21 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 167.79 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 194.85 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1825.96 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2168 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2509 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2295.735 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2167.776 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2509 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1254.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1254.5 zł |
| Podatek do US 17% | 213.265 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2295.735 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2509 zł |
| Podstawa opodatkowania | 501.8 zł |
| Koszty uzyskania | 2007.2 zł |
| Podatek do US 17% | 341.224 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2167.776 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2509 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2040 Sprawdzenie działania: 2040 netto * 23% = 469 (to nasza kwota VAT) 2040 netto + 469 VAT = 2509 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2509 zł |
| Podatek VAT 23 % | 469 |
| Kwota netto | 2040 zł |