| Składka emerytalna | 240.1936 zł |
| Składka rentowa | 36.915 zł |
| Składka chorobowa | 60.2945 zł |
| Składka zdrowotna | 191.12 zł |
| Zaliczka na podatek | 134 zł |
| Składka emerytalna | 240.1936 zł |
| Składka rentowa | 36.915 zł |
| Składka chorobowa | 60.2945 zł |
| Składka zdrowotna | 191.12 zł |
| Zaliczka na podatek | 141.42zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 334.696 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2461 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2461 - 337.4031 = 2123.5969 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2123.5969 * 9% = 191.12 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2123.5969 * 7,75% = 164.58 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2461 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 337.4031 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2461 zł - 337.4031 zł - 111.25 zł = 2012 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2012 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2012 * 7%) - 46,33 zł = 298.28 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 298.28 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2123.5969 * 7,75 % = 164.58 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2012 zł - 164.58 zł = 134 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2461 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 337.4031 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 191.12 zł
Zaliczka na podatek - 134 zł
Wynagrodzenie netto: 2461 zł - 337.4031 zł - 191.12 zł -134 zł = 1798.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 240.1936 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.915 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 60.2945 zł |
| Razem składki ZUS | 337.4031 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 424.71938 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1699 zł |
| Zaliczka na podatek | 141.42 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 164.58 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 191.12 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1791.06 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2126 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2461 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2251.815 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2126.304 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2461 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1230.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1230.5 zł |
| Podatek do US 17% | 209.185 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2251.815 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2461 zł |
| Podstawa opodatkowania | 492.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1968.8 zł |
| Podatek do US 17% | 334.696 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2126.304 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2461 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 2001 Sprawdzenie działania: 2001 netto * 23% = 460 (to nasza kwota VAT) 2001 netto + 460 VAT = 2461 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2461 zł |
| Podatek VAT 23 % | 460 |
| Kwota netto | 2001 zł |