| Składka emerytalna | 2400.96 zł |
| Składka rentowa | 369 zł |
| Składka chorobowa | 602.7 zł |
| Składka zdrowotna | 1910.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 1901 zł |
| Składka emerytalna | 2400.96 zł |
| Składka rentowa | 369 zł |
| Składka chorobowa | 602.7 zł |
| Składka zdrowotna | 1910.46 zł |
| Zaliczka na podatek | 1411.88zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 3345.6 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 24600 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 24600 - 3372.66 = 21227.34 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 21227.34 * 9% = 1910.46 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 21227.34 * 7,75% = 1645.12 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 24600 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 3372.66 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 24600 zł - 3372.66 zł - 111.25 zł = 21116 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 21116 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (21116 * 7%) - 46,33 zł = 3545.96 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 3545.96 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 21227.34 * 7,75 % = 1645.12 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 21116 zł - 1645.12 zł = 1901 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 24600 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 3372.66 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 1910.46 zł
Zaliczka na podatek - 1901 zł
Wynagrodzenie netto: 24600 zł - 3372.66 zł - 1910.46 zł -1901 zł = 17415.88 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 2400.96 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 369 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 602.7 zł |
| Razem składki ZUS | 3372.66 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 4245.468 zł |
| Podstawa opodatkowania | 16982 zł |
| Zaliczka na podatek | 1411.88 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 1645.12 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 1910.46 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 17905 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 21254 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 24600 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 22509 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 21254.4 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 24600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 12300 zł |
| Koszty uzyskania | 12300 zł |
| Podatek do US 17% | 2091 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 22509 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 24600 zł |
| Podstawa opodatkowania | 4920 zł |
| Koszty uzyskania | 19680 zł |
| Podatek do US 17% | 3345.6 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 21254.4 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 24600 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 20000 Sprawdzenie działania: 20000 netto * 23% = 4600 (to nasza kwota VAT) 20000 netto + 4600 VAT = 24600 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 24600 zł |
| Podatek VAT 23 % | 4600 |
| Kwota netto | 20000 zł |