| Składka emerytalna | 238.8272 zł |
| Składka rentowa | 36.705 zł |
| Składka chorobowa | 59.9515 zł |
| Składka zdrowotna | 190.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 133 zł |
| Składka emerytalna | 238.8272 zł |
| Składka rentowa | 36.705 zł |
| Składka chorobowa | 59.9515 zł |
| Składka zdrowotna | 190.04 zł |
| Zaliczka na podatek | 140.36zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 332.792 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2447 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2447 - 335.4837 = 2111.5163 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2111.5163 * 9% = 190.04 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2111.5163 * 7,75% = 163.64 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2447 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 335.4837 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2447 zł - 335.4837 zł - 111.25 zł = 2000 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 2000 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (2000 * 7%) - 46,33 zł = 296.24 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 296.24 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2111.5163 * 7,75 % = 163.64 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 2000 zł - 163.64 zł = 133 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2447 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 335.4837 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 190.04 zł
Zaliczka na podatek - 133 zł
Wynagrodzenie netto: 2447 zł - 335.4837 zł - 190.04 zł -133 zł = 1788.48 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 238.8272 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.705 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 59.9515 zł |
| Razem składki ZUS | 335.4837 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 422.30326 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1689 zł |
| Zaliczka na podatek | 140.36 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 163.64 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 190.04 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1781.12 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2114 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2447 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2239.005 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2114.208 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2447 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1223.5 zł |
| Koszty uzyskania | 1223.5 zł |
| Podatek do US 17% | 207.995 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2239.005 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2447 zł |
| Podstawa opodatkowania | 489.4 zł |
| Koszty uzyskania | 1957.6 zł |
| Podatek do US 17% | 332.792 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2114.208 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2447 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1989 Sprawdzenie działania: 1989 netto * 23% = 458 (to nasza kwota VAT) 1989 netto + 458 VAT = 2447 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2447 zł |
| Podatek VAT 23 % | 458 |
| Kwota netto | 1989 zł |