| Składka emerytalna | 238.5344 zł |
| Składka rentowa | 36.66 zł |
| Składka chorobowa | 59.878 zł |
| Składka zdrowotna | 189.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 132 zł |
| Składka emerytalna | 238.5344 zł |
| Składka rentowa | 36.66 zł |
| Składka chorobowa | 59.878 zł |
| Składka zdrowotna | 189.8 zł |
| Zaliczka na podatek | 140.56zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 332.384 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2444 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2444 - 335.0724 = 2108.9276 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2108.9276 * 9% = 189.8 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2108.9276 * 7,75% = 163.44 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2444 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 335.0724 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2444 zł - 335.0724 zł - 111.25 zł = 1998 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1998 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1998 * 7%) - 46,33 zł = 295.9 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 295.9 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2108.9276 * 7,75 % = 163.44 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1998 zł - 163.44 zł = 132 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2444 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 335.0724 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 189.8 zł
Zaliczka na podatek - 132 zł
Wynagrodzenie netto: 2444 zł - 335.0724 zł - 189.8 zł -132 zł = 1787.13 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 238.5344 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.66 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 59.878 zł |
| Razem składki ZUS | 335.0724 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 421.78552 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1687 zł |
| Zaliczka na podatek | 140.56 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 163.44 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 189.8 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1778.57 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2112 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2444 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2236.26 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2111.616 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2444 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1222 zł |
| Koszty uzyskania | 1222 zł |
| Podatek do US 17% | 207.74 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2236.26 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2444 zł |
| Podstawa opodatkowania | 488.8 zł |
| Koszty uzyskania | 1955.2 zł |
| Podatek do US 17% | 332.384 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2111.616 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2444 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1987 Sprawdzenie działania: 1987 netto * 23% = 457 (to nasza kwota VAT) 1987 netto + 457 VAT = 2444 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2444 zł |
| Podatek VAT 23 % | 457 |
| Kwota netto | 1987 zł |