| Składka emerytalna | 236.7776 zł |
| Składka rentowa | 36.39 zł |
| Składka chorobowa | 59.437 zł |
| Składka zdrowotna | 188.41 zł |
| Zaliczka na podatek | 131 zł |
| Składka emerytalna | 236.7776 zł |
| Składka rentowa | 36.39 zł |
| Składka chorobowa | 59.437 zł |
| Składka zdrowotna | 188.41 zł |
| Zaliczka na podatek | 139.76zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 329.936 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2426 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2426 - 332.6046 = 2093.3954 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2093.3954 * 9% = 188.41 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2093.3954 * 7,75% = 162.24 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2426 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 332.6046 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2426 zł - 332.6046 zł - 111.25 zł = 1982 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1982 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1982 * 7%) - 46,33 zł = 293.18 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 293.18 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2093.3954 * 7,75 % = 162.24 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1982 zł - 162.24 zł = 131 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2426 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 332.6046 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 188.41 zł
Zaliczka na podatek - 131 zł
Wynagrodzenie netto: 2426 zł - 332.6046 zł - 188.41 zł -131 zł = 1773.99 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 236.7776 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.39 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 59.437 zł |
| Razem składki ZUS | 332.6046 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 418.67908 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1675 zł |
| Zaliczka na podatek | 139.76 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 162.24 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 188.41 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1765.23 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2096 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2426 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2219.79 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2096.064 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2426 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1213 zł |
| Koszty uzyskania | 1213 zł |
| Podatek do US 17% | 206.21 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2219.79 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2426 zł |
| Podstawa opodatkowania | 485.2 zł |
| Koszty uzyskania | 1940.8 zł |
| Podatek do US 17% | 329.936 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2096.064 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2426 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1972 Sprawdzenie działania: 1972 netto * 23% = 454 (to nasza kwota VAT) 1972 netto + 454 VAT = 2426 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2426 zł |
| Podatek VAT 23 % | 454 |
| Kwota netto | 1972 zł |