| Składka emerytalna | 235.9968 zł |
| Składka rentowa | 36.27 zł |
| Składka chorobowa | 59.241 zł |
| Składka zdrowotna | 187.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 130 zł |
| Składka emerytalna | 235.9968 zł |
| Składka rentowa | 36.27 zł |
| Składka chorobowa | 59.241 zł |
| Składka zdrowotna | 187.78 zł |
| Zaliczka na podatek | 138.3zł |
| Składka emerytalna | 0 zł |
| Składka rentowa | 0 zł |
| Składka chorobowa | 0 zł |
| Zaliczka na podatek | 328.848 zł |
Posłużymy się przykładem:
Pani Ania otrzymuje wynagrodzenie w wysokości 2418 zł brutto.
Pensja jest w stałej wysokości, bez dodatkowych świadczeń. Pani Ania mieszka w miejscowości, w której znajduje się jej zakład pracy.
Po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne wychodzi nam: Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne: 2418 - 331.5078 = 2086.4922 zł
Następnie obliczamy składkę zdrowotną - jej stawka to 9%, ale tylko 7,75% podlega odliczeniu.
Składka zdrowotna w całości: 2086.4922 * 9% = 187.78 zł
Składka zdrowotna podlegająca odliczeniu: 2086.4922 * 7,75% = 161.7 zł
Podstawę opodatkowania obliczamy poprzez odjęcie od wynagrodzenia brutto składek na ubezpieczenia społeczne, oraz kosztów uzyskania przychodu. Kwota kosztów uzyskania przychodu w naszym przykładzie to 111.25 zł (pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości).
Wynagrodzenie brutto: 2418 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne: 331.5078 zł
Koszty uzyskania przychodów: 111.25 zł
Podstawa opodatkowania: 2418 zł - 331.5078 zł - 111.25 zł = 1975 zł, zaokrąglamy do pełnej liczby: 1975 zł
Obliczamy podatek wg stawki 17%, oraz odejmujemy kwotę wolną od podatku. Kwota wolna w wymiarze miesięcznym na rok 2016: 556,02 zł / 12 miesięcy = 46,33 zł
Podatek należny: (1975 * 7%) - 46,33 zł = 291.99 zł
Odliczamy od podatku kwotę składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Kwotę zaliczki na podatek dochodowy zaokrąglamy do pełenj liczby
Podatek należny 291.99 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu - 2086.4922 * 7,75 % = 161.7 zł
Zaliczka na podatek dochodowy - 1975 zł - 161.7 zł = 130 zł (po zaokrągleniu)
Wynagrodzenie brutto - 2418 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne - 331.5078 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne - 187.78 zł
Zaliczka na podatek - 130 zł
Wynagrodzenie netto: 2418 zł - 331.5078 zł - 187.78 zł -130 zł = 1768.71 zł
Sposób wyliczenia różni się w zależności od tego, czy jesteś studentem do 26 roku życia. Jeśli tak, to wtedy nie ma obowiązku płacenia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, czyli w rezultacie więcej pieniędzy zostaje w kieszeni.
Obliczenia dla umowy zlecenia |
|
| Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76% | 235.9968 zł |
| Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5% | 36.27 zł |
| Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe 2,45% | 59.241 zł |
| Razem składki ZUS | 331.5078 zł |
| Koszty uzyskania 20% | 417.29844 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1669 zł |
| Zaliczka na podatek | 138.3 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 7,75% | 161.7 zł |
| Ubezpieczenie zdrowotne 9,00% | 187.78 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 1760.41 zł |
| Kwota netto dla studenta (na rękę) | 2089 zł |
Posłużymy się przykładem – załóżmy, że mamy 2418 zł jako kwotę na dzieło. Ile przy różnych wariantach wypłacimy wykonawcy?
Mamy dwie możliwości:
1. Umowa o dzieło z przeniesieniem praw autorskich - w pierwszym przypadku kwota do wypłaty to 2212.47 zł
2. Umowa o dzieło bez przeniesienia praw autorskich - w drugim przypadku kwota do wypłaty to 2089.152 zł
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Z przekazaniem praw autorskich |
| Kwota brutto | 2418 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1209 zł |
| Koszty uzyskania | 1209 zł |
| Podatek do US 17% | 205.53 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2212.47 zł |
Obliczenia dla umowy o dzieło |
Bez przekazania praw autorskich |
| Kwota brutto | 2418 zł |
| Podstawa opodatkowania | 483.6 zł |
| Koszty uzyskania | 1934.4 zł |
| Podatek do US 17% | 328.848 zł |
| Kwota netto (na rękę) | 2089.152 zł |
W uproszczeniu: kwotę brutto 2418 dzielimy przez „1,23” (23% podatku VAT) i wychodzi nam kwota netto 1966 Sprawdzenie działania: 1966 netto * 23% = 452 (to nasza kwota VAT) 1966 netto + 452 VAT = 2418 brutto
Obliczenia dla umowy firma-firma (VAT) |
|
| Kwota brutto | 2418 zł |
| Podatek VAT 23 % | 452 |
| Kwota netto | 1966 zł |